\u00bfQu\u00e9 es el impuesto sobre el valor a\u00f1adido?<\/strong><\/p>\n El IVA es un impuesto indirecto o un impuesto general sobre el consumo que se aplica a la venta de casi todos los bienes y servicios. Se utiliz\u00f3 por primera vez en Francia y Alemania a mediados del siglo\u00a0XX. En la actualidad, la OCDE calcula que aporta el 20\u00a0% de todos los ingresos por impuestos<\/a>[2]<\/a>. En el CCG habr\u00e1 productos con IVA cero, como las medicinas y los equipamientos m\u00e9dicos. Habr\u00e1 otros servicios exentos de IVA, como el alquiler de viviendas en r\u00e9gimen de leasing.\u00a0<\/p>\n Las empresas que participen en alg\u00fan punto de la cadena de suministro deber\u00e1n cobrar el IVA directamente. El sistema del IVA funciona mediante la aplicaci\u00f3n del impuesto a cada transacci\u00f3n. Los negocios que venden bienes o servicios imponen y cobran el IVA de sus clientes (lo que se conoce como \u00abimpuesto repercutido\u00bb), mientras que las empresas que adquieren bienes o servicios pagan el IVA a sus vendedores o proveedores (lo que se conoce como \u00abimpuesto soportado\u00bb). La mayor\u00eda de los negocios pagar\u00e1n impuestos soportados y cobrar\u00e1n impuestos repercutidos. Los detalles de estas transacciones constituyen la declaraci\u00f3n de IVA de un negocio, de tal manera que el saldo resultante de restar el impuesto soportado al impuesto repercutido es la cifra que se debe a las autoridades fiscales.<\/p>\n Desaf\u00edos operativos<\/strong><\/p>\n Aunque el que acaba asumiendo el coste del IVA es el consumidor final, y no los negocios que constituyen la cadena de suministros, son los negocios los que act\u00faan como agentes recaudadores. Esto es uno de los aspectos m\u00e1s atractivos del IVA, ya que reduce la carga administrativa del estado y \u00abreduce los errores en las declaraciones de impuestos y la evasi\u00f3n fiscal\u00bb<\/em><\/a>[3]<\/a>.\u00a0<\/p>\n No obstante, es inevitable que el cambio traiga m\u00e1s incertidumbre y desaf\u00edos operativos para las empresas de la regi\u00f3n. La agencia de rating Fitch ha advertido de que la introducci\u00f3n del IVA en pa\u00edses del CCG \u00abpodr\u00eda crear riesgos operacionales para las empresas y ejercer presi\u00f3n sobre los flujos de caja<\/em>\u00bb<\/a>[4]<\/a>.<\/p>\n En particular, destac\u00f3 los costes asociados con la formaci\u00f3n del personal y de los procedimientos, la reconfiguraci\u00f3n de los sistemas inform\u00e1ticos y los costes de recaudaci\u00f3n y entrega de impuestos.<\/p>\n Asimismo, se observ\u00f3 que las empresas que proveen bienes y servicios entre los pa\u00edses miembros del CCG o que operen dentro de zonas libres o entre zonas libres se enfrentar\u00e1n a otras situaciones complejas, ya que los acuerdos entre los diferentes estados miembros del CCG podr\u00edan variar de unos a otros.<\/p>\n Implicaciones para la comunidad de los negocios<\/strong><\/p>\n Deber\u00e1n inscribirse para el IVA todas las empresas saud\u00edes que tengan ingresos anuales superiores a 375\u00a0000\u00a0SAR. Las empresas que tengan ingresos anuales comprendidos entre 187\u00a0500 y 375\u00a0000\u00a0SAR tendr\u00e1n la opci\u00f3n de inscribirse si as\u00ed lo desean. El plazo l\u00edmite para la inscripci\u00f3n en el IVA desde la p\u00e1gina web preparada al efecto por el GAZT es el 20 de diciembre de 2017. Las empresas que no se hayan inscrito antes de esa fecha se enfrentar\u00e1n a una sanci\u00f3n de 10\u00a0000\u00a0SAR.\u00a0<\/p>\n Las 250 mayores empresas del pa\u00eds, que ya est\u00e1n inscritas en GAZT para cuestiones fiscales, quedar\u00e1n autom\u00e1ticamente inscritas para el IVA. Las peque\u00f1as empresas con ingresos inferiores a 1 mill\u00f3n de SAR dispondr\u00e1n de un a\u00f1o adicional para inscribirse, es decir, hasta el 1 de enero de 2019, para que as\u00ed puedan prepararse de cara al IVA.<\/p>\n El Gobernador del GAZT, Su Excelencia Suhail Abanmi, coment\u00f3:\u00a0\u00abIndependientemente del tama\u00f1o de cada una, todas las empresas tienen que prepararse para introducci\u00f3n del IVA y el GAZT est\u00e1 dispuesto a ayudarles en ese proceso. Asegurarse de que las empresas comprendan lo que implica la introducci\u00f3n del IVA y tomen las medidas necesarias para prepararse es una prioridad para el GAZT\u00bb.<\/em><\/a>[5]<\/em><\/strong><\/a><\/p>\n Se impondr\u00e1n sanciones econ\u00f3micas a las empresas que no cumplan la normativa del IVA. En casos graves, como por ejemplo en caso de evasi\u00f3n fiscal, las empresas se enfrentar\u00e1n a sanciones de hasta 1 mill\u00f3n de SAR, penas de dos a\u00f1os de c\u00e1rcel y otras sanciones penales, adem\u00e1s de un recargo del 200\u00a0%.<\/p>\n Se prev\u00e9 que la amenaza de la publicidad negativa y el posible impacto que podr\u00eda tener sobre los inversores y los clientes de las empresas ser\u00e1 un factor que contribuir\u00e1 notablemente a que la inmensa mayor\u00eda se esfuerce en hacer que la transici\u00f3n al r\u00e9gimen fiscal del IVA transcurra con el m\u00ednimo posible de incidencias.<\/p>\n Las empresas inscritas para el IVA tendr\u00e1n que documentar los detalles de cada transacci\u00f3n en la que participen. Igualmente, deber\u00e1n tomar medidas para realizar las declaraciones del IVA que sean necesarias, as\u00ed como para gestionar de manera adecuada el flujo de tesorer\u00eda con objeto de afrontar los pagos trimestrales del IVA.\u00a0<\/p>\n La consultora especializada en cuestiones del IVA\u00a0The VAT Consultancy<\/em> aconseja lo siguiente en un informe:<\/p>\n \u00abLos sistemas de las grandes empresas se enfrentan a un desaf\u00edo para capturar la informaci\u00f3n correcta en t\u00e9rminos de declaraciones y facturaciones. En determinados pa\u00edses miembros del CCG es habitual el uso de cheques y pagar\u00e9s como instrumento principal para realizar transacciones entre grandes empresas de determinados sectores. Por consiguiente, las empresas deber\u00e1n comprender a la perfecci\u00f3n las reglas fiscales y c\u00f3mo anotar correctamente todas las transacciones para garantizar que las declaraciones del IVA sean correctas<\/em><\/a>[6]<\/sup><\/a>\u00bb<\/em>.<\/p>\n El IVA en Arabia Saud\u00ed<\/strong><\/p>\n A partir del 1 de enero de 2018, todas las importaciones de suministros de bienes y servicios en Arabia Saud\u00ed estar\u00e1n sujetas a un tipo est\u00e1ndar de IVA del 5\u00a0%, aunque determinados bienes y servicios estar\u00e1n sujetos a IVA cero o estar\u00e1n exentos.<\/p>\n Entre las principales exenciones<\/a>[7]<\/a>\u00a0se encuentran las siguientes:<\/p>\n Se prev\u00e9 que el nuevo impuesto afecte a unos sectores m\u00e1s que a otros. Un informe de la consultora de investigaci\u00f3n\u00a0Euromonitor International<\/em><\/a>[8]<\/a> afirma que los grandes m\u00e1rgenes que ahora tienen los minoristas de la regi\u00f3n deber\u00edan permitirles asumir el coste adicional sin subir los precios, al tiempo que protegen sus ingresos por ventas.<\/p>\n En contraste con lo anterior, en el sector de los electrodom\u00e9sticos, m\u00e1s sensible a los precios, el impacto podr\u00eda ser peor, ya que los minoristas tienen m\u00e1s limitaciones para absorber el coste del IVA.<\/p>\n \u00a0La preparaci\u00f3n de cara a la introducci\u00f3n del IVA<\/strong><\/p>\n Ser\u00e1 esencial realizar una planificaci\u00f3n minuciosa y diligente para que todos los sistemas necesarios est\u00e9n instaurados antes de 2018, ya que de lo contrario las empresas podr\u00edan sufrir alteraciones que ser\u00edan evitables.\u00a0<\/p>\n B\u00e1sicamente, necesitar\u00e1n dise\u00f1ar nuevas facturas e informes que permitan realizar las declaraciones de IVA. Pero esto no es todo, hay problemas mucho m\u00e1s complejos. En Malasia se introdujo el IVA en abril de 2015. Las empresas afrontaron los mismos desaf\u00edos que las empresas del CCG se disponen ahora a afrontar, y su experiencia es la referencia m\u00e1s reciente para las empresas de Oriente Pr\u00f3ximo.<\/p>\n Entre otros asuntos, las empresas de Arabia Saud\u00ed y del CCG tendr\u00e1n que plantearse lo siguiente:<\/p>\n Las empresas tendr\u00e1n que actuar con rapidez y decisi\u00f3n para tener tiempo de superar todos los desaf\u00edos que se avecinan. Las empresas tienen que hacer frente a la responsabilidad de introducir el IVA en Arabia Saud\u00ed y en el CCG, un paso muy importante en el proyecto de modernizaci\u00f3n econ\u00f3mica que contribuye a hacer avanzar los objetivos del programa\u00a0Visi\u00f3n 2030<\/em>\u00a0y proveer valiosos ingresos para financiar servicios p\u00fablicos esenciales.\u00a0<\/p>\n A corto plazo es inevitable que surjan contratiempos, pero de cara al futuro es una indicaci\u00f3n m\u00e1s de que la prosperidad de la regi\u00f3n est\u00e1 ahora m\u00e1s segura.<\/p>\n <\/a>[1]<\/a>\u00a0, con acceso desde septiembre de 2017.<\/p>\n <\/a>[2]<\/a>\u00a0VAT in GCC: Facts and Lessons<\/a>, Dr Tarek Ghalwash, OECD, con acceso desde septiembre de 2017<\/p>\n <\/a>[3]<\/a>VAT, Ministerio de Finanzas de Emiratos \u00c1rabes Unidos, con acceso desde septiembre de 2017<\/p>\n <\/a>[4]<\/a>\u00a0Fitch: GCC Corporates Face Multiple VAT Challenges<\/a>, 16 de febrero de 2017.<\/p>\n <\/a>[5]<\/a>\u00a0https:\/\/www.gazt.gov.sa<\/a><\/p>\n <\/a>[6]<\/a>\u00a0VAT in the Gulf region (GCC)<\/a>, The VAT Consultancy, 1 de abril de 2017<\/p>\n <\/a>[7]<\/a>\u00a0Consulte con su asesor fiscal si desea informaci\u00f3n m\u00e1s detallada acerca de las exenciones.<\/p>\n <\/a>[8]<\/a>\u00a0The Impact of the 2018 Value Added Tax (VAT) on the Food and Drinks Industry in UAE and Saudi Arabia<\/a>, Euromonitor International, noviembre de 2016.<\/p>\n <\/a>[9]<\/a>\u00a0An introduction to Value Added Tax in the GCC<\/a>, PWC, enero de 2017<\/p>\n","protected":false},"featured_media":14245,"template":"","tags":[],"newscategory":[150],"acf":[],"yoast_head":"\n![\"\"](\"https:\/\/media.alj.com\/app\/uploads\/2017\/10\/Khalid-Ali-Al-Bustani-300x226.jpg\")
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Las empresas de Arabia Saud\u00ed ser\u00e1n las primeras del CCG en afrontar estos desaf\u00edos. El pa\u00eds tiene previsto aplicar el IVA a partir del 1 de enero de 2018, tras la aprobaci\u00f3n de la normativa de implementaci\u00f3n el pasado septiembre por la Junta de Directores de la Autoridad General de Zakat e Impuestos (GAZT), bajo la presidencia de SE el Ministro de Finanzas, Mohammed Al-Jadaan.\u00a0<\/p>\n\n
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